Проверка контрагента на благонадежность: зачем это нужно, какие бесплатные сервисы помогут, как оформить результат проверки и что прописать в регламенте

Если не попадете в первую цель, тогда из-за сомнительного контрагента потеряете деньги, время и репутацию, например, продавца качественных товаров или клиента банка с низким риском. О последней неприятности читайте в статье «Как работает «банковский светофор» ЦБ: за что банкиры заблокируют расчетный счет и когда подскажут налоговикам, чей бизнес ликвидировать».

Если промахнетесь со второй целью, тогда налоговики обложат доначислениями, пенями и штрафами. За умышленное сотрудничество с компанией-«техничкой» и фиктивную сделку инспекторы предъявят штраф в 40% от неуплаченных налогов, за неумышленное и без фикций – 20% (п. 1, 3 ст. 122 НК РФ).

Зовем вас почитать наши статьи о том, как проверка контрагентов:

Что учесть, чтобы не развести волокиту и не упустить хорошего бизнес-партнера

Универсальной формулы по поиску надежного бизнес-партнера нет. Но есть две подсказки от экспертов, которые упрощают процесс проверки и принятия решения.

Первая. Чем сложнее и дороже сделка, тем тщательнее анализируйте контрагента. Не нужно с одинаковой дотошностью проверять поставщика канцелярки на 30 тыс. руб. и продавца склада стоимостью 300 млн руб.

Вторая. Анализируемые параметры рассматривайте в комплексе. К примеру, минимальный уставный капитал и полугодовой срок существования бизнеса не доказывают, что перед вами контора-однодневка.

Точно не стоит сотрудничать лишь с тем бизнесом, который:

В остальных случаях смотрите на совокупность критериев, иначе можете упустить сотрудничество с перспективным стартапом или пройти мимо надежного партнера лишь потому, что он сидит в бизнес-центре, а его собственник владеет еще пятью компаниями. В терминах налоговиков такое значит: находится по адресу массовой регистрации и имеет массового учредителя.

Что именно проверять и в каких сервисах

Про контрагента нужно узнать два момента:

Отыскать ответы можно в трех источниках:

Самый надежный канал информации тут последний. На него сделаем основной упор, но и от остальных не откажемся.

Восемь сервисов от госорганов и еще три источника информации, о которых расскажем дальше, показали на схеме.

Рисунок 1. Источники проверки контрагентов

Узнаем про контрагента общие сведения

Общую информацию про контрагента найдете на пяти сайтах.

Первый – Предоставление сведений из ЕГРЮЛ/ЕГРИП в электронном виде. Отсюда скачивайте выписку из реестра юрлиц или предпринимателей за подписью налоговой. Само по себе наличие выписки подскажет, что организация или ИП существуют. Кроме того, из нее узнаете:

Еще один важный параметр, который есть в выписке из реестра, – это отметка о недостоверности сведений, например, напротив юридического адреса или директора. Если она есть, насторожитесь, ведь за недостоверные данные в реестре в течение полугода налоговики вправе ликвидировать компанию (п. 5 ст. 21.1 Закона «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»).

Поиск на сайте ведется по нескольким параметрам, например, по ИНН или названию юрлица:

Выписку по запросу получите сразу же в pdf-файле.

Второй – Прозрачный бизнес: проверь себя и контрагента. Здесь часть информации повторяется из ЕГРЮЛ, а из нового узнаете вот что:

Поиск проводится по расширенному набору параметров:

Сначала увидите краткую карточку компании или ИП. Кликните на нее и она откроется целиком, в том числе будет доступна для печати:

Третий – Федресурс. Здесь пробивайте контрагента, чтобы узнать, не банкрот ли он и не начал ли самоликвидацию. Юристы советуют не сотрудничать с такими партнерами. Велик риск, что бизнеса не станет раньше, чем вы получите от него то, на что он подписался по договору.

Указывайте в поисковой строке ИНН или ОГРН, чтобы сервис сразу выдал того, кто вам нужен, а не еще десяток бизнесов со схожим названием:

А дальше смотрите, действующий этот партнер или нет:

Здесь же на Федресурсе на вкладке «Обеспечительные интересы» проверьте, не находится ли в залоге или лизинге имущество:

В поисковую строку вбивайте ИНН или ОГРН. Если записи об обременении активов найдутся, тогда смотрите их дату и список имущества. Вот как это выглядит:

Четвертый – Государственный информационный ресурс бухгалтерской отчетности (ГИР БО). Здесь найдете цифры из бухотчетности компании. Они расскажут вот о чем:

На сайте скучные цифры разбавлены цветастыми графиками, поэтому анализировать показатели будет проще:

Важный момент: отчетность с сайта ГИР БО может оказаться недостоверной, потому что ее составители могут приврать. На это обращает внимание и сам сервис:

Поэтому глядите на цифры вполглаза. Но поглядеть все равно стоит. А чтобы лучше понять, куда смотреть и что там искать, почитайте наши статьи:

Пятый – Поиск контрольных (надзорных) и профилактических мероприятий. Это сайт Генеральной прокуратуры РФ. На нем отыщете назначенные проверки. Если их нет или есть только плановые, то все нормально. А если присутствуют внеплановые – то хуже: вдруг компанию или ИП проверяли по чьей-то жалобе, нашли серьезные нарушения и скоро бизнес прикроют.

Для поиска заходите в «Фильтры». Там указывайте название проверяемого лица, его ИНН, ОГРН и период проверки.

Анализируем, как контрагент исполняет договоры

Еще три сервиса подскажут, часто ли потенциальный бизнес-партнер «кидает» своих компаньонов, много ли должен приставам и как у него с исполнением госконтрактов.

Шестой – Электронное правосудие – Картотека арбитражных дел. Сервис покажет, как часто и в каком качестве – истца или ответчика – судится контрагент. По ИНН или ОГРН найдете решения арбитражных судов с его участием. А дальше открывайте их и читайте хотя бы резолютивную часть, чтобы понять суть спора.

В анонсе к этой статье мы привели реальную схему, которую непорядочный контрагент использовал на постоянной основе. Специально оформлял акт приемки работ от подрядчика с ошибками, а потом отказывался платить исполнителю – дескать, работы он не принимал, а на акте не его печать и неизвестно чья подпись. Обиженные партнеры шли в суд, а в Электронном правосудии фиксировались решения по их искам. Достаточно было пробить контрагента в сервисе, чтобы понять, что за «фрукт» зовет на подряд.

Чтобы долго не копаться в ворохе дел, укажите в поисковой строке, что ищете компанию или ИП только как ответчика. Если таких дел много, то или бизнес все время косячит, или у него конфликтные контрагенты.

Мы зашли в карточки четырех последних дел, и оказалось, что или суд пока не прошел, или компания выиграла спор. Поэтому еще раз: смотрите судебные решения, чтобы составить верное мнение о контрагенте.

Кроме того, Электронное правосудие покажет, не банкротится ли бизнес. Вот как это будет:

Восьмой – Реестр недобросовестных поставщиков. В реестр попадают те, кто выиграл госконтракт, но потом передумал его заключать. В течение двух лет такому бизнесу нельзя работать с госзакупками. На сотрудничество с другими коммерсантами ограничений нет. Вместе с компанией в этот список попадают директора и учредители организаций-нарушителей.

Поиск ведется по ИНН или ФИО, а результаты выглядят так:

По поводу реестра есть две полярные точки зрения:

Поэтому те же юристы дают совет: смотрите на все характеристики потенциального партнера и точно не ставьте крест на тех, кто хорош по всем параметрам, а плох лишь в том, что оказался в числе недобросовестных поставщиков.

Ищем информацию вне спецсервисов

Вот еще три источника, которые пригодятся для проверки контрагента.

Девятый – Поисковики, отзовики, сайты навроде Компромат.Ру. Отыщете официальные и не очень упоминания в СМИ и в отзывах. Пробивайте не только название компании, но ее директора и учредителей. Так узнаете о взятках, условных судимостях, благотворительности и прочем.

Информацию о контрагенте из поисковиков тщательно фильтруйте и «делите на два». Это ведь не сервисы госорганов, поэтому положительные отзывы могут оказаться заказными, а рассказы о взятках – газетными утками.

Десятый – Телефонный звонок, личная или видеовстреча с сотрудниками контрагента. Если сделка значимая, тогда лично пообщайтесь с руководителем контрагента. Пусть по телефону или видеосвязи, но в идеале нужно поговорить именно с директором, а не с заштатным менеджером или секретарем.

Общение голосом поможет понять:

А еще запись такого разговора станет отличным доказательством для суда, если налоговики усомнятся в реальности сделки и дело дойдет до судебных разборок.

Кроме того, по телефону, через Skype или Zoom согласовывайте допсоглашения к договору – особенно те, которые касаются платежных реквизитов. Это не пустая формальность и вот подтверждающий пример.

Компания получила электронное письмо с корпоративного адреса бизнес-партнера. В нем говорилось о смене расчетного счета и прилагалось допсоглашение к уже подписанному договору. В действительности это хакеры взломали почтовый ящик контрагента и отправили фальшивый документ. Компания рисковала перевести миллионные суммы невесть кому. Звонок менеджеру контрагента, отвечающему за сделку, моментально обнаружит такое мошенничество.

Одиннадцатый – документы от контрагента. Попросите у контрагента документы, которые подтвердят его реальность и благонадежность. Если он действительно такой и заинтересован в сделке, то пришлет без проблем.

Правда, как и в случае с поисковиками, помните: это не самые надежные сведения. На скрины можно прифотошопить что угодно или стереть лишнее так, что и не заметите.

Однако не отказывайтесь от этого источника информации, в том числе и для того, чтобы потом отбиваться от претензий налоговиков. Покажете им присланные документы и скажете, что проверяли контрагентов сразу по нескольким каналам.

В запросе бизнес-партнеру напишите, к примеру, так:

«Просим прислать документы о вашей компании, которые мы перечислили ниже. Пожалуйста, заверьте их подписью директора или другого уполномоченного лица.

Документы нужны нам для соблюдения налоговой осмотрительности при выборе контрагента. Вот правовое основание нашего запроса:

Если вы не можете представить все документы, укажите причину. Мы, в свою очередь, готовы прислать вам такой же пакет документов о своей компании».

А дальше перечисляйте, что хотите получить. Запрашивайте лишь то, чего не найдете в сервисах. Примерный список показали на схеме:

Рисунок 2. Документы для проверки контрагентов

И еще парочка моментов про документы:

Как оформить результат проверки

На каждого проверяемого контрагента заведите папку. В нее положите:

Отчет тут опционален, но хорошо, если он будет. В нем сведете все полученные данные о бизнес-партнере. Выглядеть это может так:

Это скриншот из Excel-файла. Скачивайте его по ссылке и используйте в работе.

В последней строке отчета мы привели ссылку на лист с контактами контрагента. Это таблица, в которую запишите ФИО, номера телефонов и email тех, с кем договаривались о сделке и кто ее реализовывал – директора, менеджера, прораба, водителя. Проставьте дату заполнения листа и заверьте подписью ответственного за проверку.

Если контрагент ликвидируется, а налоговики решат, что договор был фикцией, то кто-то из списка контактов сможет подтвердить реальность операций.

Как обосновать выбор контрагента

Компания решила купить 10 вагонов щебенки. Продать ее могли пять поставщиков – все надежные. Но договор заключили с тем, что берет дороже остальных. Почему?

Налоговики тоже спросят о таком, поэтому обоснуйте выбор контрагента. Для этого составьте таблицу, в которой сравните потенциальных бизнес-партнеров по таким параметрам:

Из таблицы должно явно следовать: выбрали того, кто лучше других попал в значимые для вас условия, например, готов привезти товар в течение трех дней или продает сертифицированную продукцию.

К таблице приложите распечатки:

На распечатках и под таблицей проставьте дату формирования и подпишите их у ответственного за проверку контрагентов.

Зачем и как писать регламент проверки контрагентов

Регламент проверки контрагентов нужен, чтобы:

В регламенте напишите вот что:

Предлагаем посмотреть на готовый документ и взять его за основу при разработке своего. Скачивайте шаблон по ссылке: Положение о проверке контрагентов – Образец.

Как проверка контрагента поможет в спорах с налоговиками

Осознать необходимость проверки контрагентов помогут реальные примеры. Подобрали несколько разных. Начнем с тех, когда проверка игнорировалась.

Компания не объяснила, как отыскала контрагента
(дело № А46-12723/2018)

ООО «СибМет» привлекло мутные конторы якобы для обработки и зачистки отливок. Налоговики поняли, что сделки фиктивны, так как у «подрядчиков» не было оборудования и сотрудников. Поэтому досчитали обществу НДС и налог на прибыль. Вместе со штрафами и пенями вышло на 50 млн руб.

В числе прочего инспекторы анализировали, как именно ООО «СибМет» искало и отбирало контрагентов. Оказалось, что никак. По поводу того, что именно изучали налоговики, в решении суда написано так:

Далее отмечается, что ООО:

Мораль дела такова: налоговики интересуются тем, как фирмы ищут партнеров по сделкам. Тех, кто не может пояснить как именно, подозревают в фиктивных операциях.

Компания не спросила контрагента о ресурсах и репутации
(дело № А70-3984/2019)

АО «Тюменьстроймеханизация» нанимало подрядчиков для отделочных работ в новостройках. Налоговики доказали, что подрядчики липовые, так как они:

В вину АО поставили, то что общество в отношении своих контрагентов:

По поводу запроса сведений в судебном решении написано так:

И опять мораль: собирать информацию о контрагенте – это законно и не чрезмерно. А еще защищает от налоговых претензий.

А вот парочка позитивных примеров про то, когда партнеров проверяли и этим отбились от придирок ИФНС.

Компания сохранила скриншоты результатов проверки
(дело № А47-12146/2016)

ООО «ТПК «Орские заводы» покупало алюминиевые листы. В отношении предполагаемого поставщика на заводе проверили:

Все оказалось в порядке, поэтому договор заключили.

Через три года налоговики проверили «Орские заводы» и обнаружили, что теперь их поставщик алюминия:

Инспекторы насчитали налоговых претензий по НДС на 4,3 млн руб., но суд не поддержал налоговиков. Основной довод судей такой: на момент заключения договора общество досконально проверило контрагента. Это подтверждается скриншотами из проверочных сервисов. А за то, что когда-то надежный поставщик выбрал темную дорожку махинатора, ООО не отвечает.

Компания запрашивала у контрагентов документы
(дело № А40-13288/2018)

ООО «МашТехСервис» покупало комплектующие для вакуумного оборудования. Налоговики обнаружили, что шесть поставщиков комплектующих мухлюют с налогами, так как:

За сотрудничество с сомнительными контрагентами ООО насчитали 101 млн руб. налоговых санкций. Но апелляционный суд оправдал компанию. Судьи отметили следующее:

Выходит, ООО сохранило больше сотни миллионов рублей, в том числе потому, что проверило контрагентов и сохранило документы по проверке.

Проверяйте потенциальных контрагентов, чтобы не нарваться на мошенников и не огрести налоговых санкций. Дело это муторное. Зато, как почти любую рутину, его легко формализовать. Забирайте из статьи наши памятку, отчет и регламент и просто следуйте тому, что там написано. Так исключите судебные разборки с налоговиками и возможные миллионные потери бизнеса. я